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Impôts en Espagne

Climat chaud, mer, sieste éternelle — c'est ce qui attire de nombreux touristes en Espagne. Qu'en est-il de la délocalisation d'entreprise ? Et le plus important : comment payer les impôts espagnols ? Une question qui inquiète tous ceux qui ont au moins une fois pensé à déménager. Cet article a rassemblé les informations les plus complètes sur les principaux types d'impôts et expliqué comment payer moins.

Quelles sont les taxes en Espagne ?

Commençons par la théorie et les chiffres, puis passons à la pratique. Il existe 3 niveaux d'imposition en Espagne :

  • État (impôt sur le revenu des personnes physiques - IRPF ; TVA - IVA ; impôt sur les sociétés - IS );
  • Régional (taxe sur les transactions d'entreprise - OS ; taxe de transfert de propriété - ITP ; taxe sur les contrats légaux documentés - AJD );
  • Municipal (Fiscalité foncière — IBI; taxe sur les véhicules à traction mécanique — IVTM; taxe sur l'activité économique — IAE; taxe de construction et d'installation — ICIO; taxe sur la plus-value foncière — IIVTNU) .

Les municipalités représentent la majorité des impôts. Ils peuvent définir leurs propres taux d'imposition.

En Espagne, les impôts, comme ailleurs, sont divisés en :

  • directs et indirects
  • pour résidents et non-résidents
  • pour les personnes morales et les particuliers.

Cela dépend beaucoup du niveau de revenu, de la propriété, de la situation personnelle et si vous avez un permis de séjour, la citoyenneté ou si vous êtes venu avec un visa.

De plus, il existe 3 types de paiements : les frais, les contributions spéciales et les taxes.

Mais avant tout.

Qui est résident en Espagne ?

  • Résident d'Espagne &mdash ; c'est physique. une personne qui séjourne dans le pays plus de 183 jours par an et/ou qui a des intérêts économiques en Espagne et/ou dont le conjoint/les personnes à charge se trouvent en Espagne.

Et si un résident espagnol déménage soudainement dans un pays offshore et fournit tous les documents nécessaires indiquant qu'il y vit réellement et paie des impôts, il reste alors résident fiscal espagnol pendant encore 4 ans après le déménagement. Lire : paie des impôts dans deux pays.

  • Résident d'Espagne &mdash ; il s'agit d'une entité juridique située sur le territoire du pays et / ou disposant d'un organe de gestion et de contrôle et / ou d'une entité juridique en Espagne.

Comment devient-on résident ?

Il est clair comment rester un non-résident en Espagne en tant qu'individu, vous devez être dans le pays pendant moins de 183 jours, et ainsi de suite dans la liste. Avec une personne morale non résidente en Espagne, tout n'est pas évident.

Par exemple, si les actifs d'une personne morale à un degré ou à un autre consistent en biens situés en Espagne, alors (si l'impôt le prouve) la personne morale non-résidente deviendra un habitant.

Vous deviendrez également une personne morale résidente si vous menez des activités économiques en Espagne. Cela peut être évité si l'organe de gestion ou de contrôle se trouve dans un autre pays. Autrement dit, en gros, si vous conservez un bureau et au moins un employé en dehors de l'Espagne.

Qui est résident en Espagne ?

Taxes de base payées par les résidents

Ces taxes s'appliquent à la fois aux personnes nées en Espagne et à celles qui ont reçu le statut de résident du pays.

  • Impôt sur le revenu des particuliers &mdash ; el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (IRPF)

Non seulement les salaires sont soumis à l'impôt, mais aussi les primes, les pensions, les revenus locatifs. La période fiscale coïncide avec la période calendaire.

Point important : s'il n'y a qu'un seul employeur et que vous avez gagné moins de 22 000 € ; pour l'année, il n'est pas nécessaire de déposer une déclaration de revenus.

Vous devez payer tous les mois, et à la fin de l'année, le solde est calculé : payé plus — a renvoyé l'argent payé en trop au Trésor espagnol.

Plage de taux d'imposition : de 19 % à 45 %. 19% sont payés par ceux dont le revenu annuel était inférieur à 12 450€, 24% — à partir de 12 450€ jusqu'à 20 200€, 30% — jusqu'à 34 000€, 37% — jusqu'à 60 000€, 45% — plus de 60 000 euros. Le montant du "plafond de revenu" peut augmenter avec le même taux si vous avez des personnes à charge. Dans ce cas, le "plafond" passera de 600 euro ; jusqu'à 1200€ par an pour chaque personne à charge.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est prélevé sur les personnes qui résident en Espagne au moins 183 jours par an et y perçoivent des revenus. C'est-à-dire de ceux qui travaillent directement pour les employeurs espagnols. Le paiement de la taxe peut être divisé en deux parties : 60 % doivent être payés avant le 1er juillet, le reste — jusqu'au 5 novembre.

Autre point important : les résidents gagnant, par exemple, 61 000 € ; ils paient une taxe de 45 % non pas sur le montant total, mais sur ce supplément de 1 000 €. C'est l'essence même de l'impôt progressif sur le revenu des particuliers.

  • Impôt sur le revenu des sociétés &mdash ; Impuesto de Sociedades (IS)

Soumis pour la période du 1er janvier au 31 décembre, quel que soit le revenu de l'entreprise pour l'année : au moins 50 €, au moins 50 000 €. Mois de calcul — Juillet de l'année suivant l'année de déclaration.

25 % &mdash ; taux d'imposition général pour toutes les entreprises sauf la Navarre et le Pays Basque (là-bas, vous devrez payer respectivement 30 % et 28 % ); 20 % – coopératives, œuvres caritatives et associations; 15 % – les entreprises nouvellement enregistrées (pour les 2 premières années).

Un point intéressant : les amendes administratives et pénales, ainsi que les dépenses liées aux sociétés offshore ne sont pas déduites de la base imposable.

  • TVA &mdash ; Impuesto sobre el Valor Anadido(IVA)

Une taxe indirecte appliquée à ce que vous achetez (biens et services). Tout le monde et tout paie, sauf les services de santé (y compris dentaires), l'éducation des enfants, les assurances et les transactions financières.

Taux total &mdash ; 21 %. Pour les "vulnérables" segments de la population, le taux est plus faible : 4 % pour un panier de consommation et des produits de première nécessité (d'ailleurs, ceux-ci incluent les journaux et les livres) et 10 % pour les autres produits (viande, poisson) et les dépenses, par exemple, les lentilles de contact et les lunettes , construction de logements et services dans les hôtels.

  • Taxe foncière &mdash ; Impuesto sobre bienes immuebles (IBI)

Dépend de la valeur cadastrale de la propriété (elle est mise à jour chaque année) et de la municipalité spécifique où se trouve la propriété.

De 0,4 % à 1,1 % pour la ville et de 0,3 % à 0,9 % en milieu rural. Autrement dit, pour un appartement à Madrid d'une valeur de 200 000 € annuellement vous paierez, très grossièrement, 4 000€.

Impôts de base payés par les résidents

Impôts de base payés par les non-résidents

  • Impôt sur le revenu des particuliers &mdash ; el Impuesto sobre la Renta de Nos Residentes (IRNR)

Rappelons que non seulement les salaires sont soumis à l'impôt, mais aussi les primes, les pensions, les revenus locatifs. Pour les citoyens de l'UE — 19% (soit le taux minimum), pour tous les autres — 24 %.

  • TVA &mdash ; Impuesto sobre el Valor Anadido (IVA)

Payable selon les mêmes règles que pour les résidents. Mais pour les non-résidents, il y a un joli bonus : en quittant l'Espagne, la TVA peut être remboursée. La détaxe est une bonne chose après tout.

  • Taxe foncière &mdash ; Impuesto sobre bienes immuebles (IBI)

Tout est exactement comme pour les résidents. De plus, une taxe de luxe sera ajoutée si la propriété coûte plus de 700 000 €.

  • Double imposition

Pour les citoyens des pays avec lesquels l'Espagne a conclu des traités sur l'exclusion de la double imposition, un joli bonus — pas besoin de payer une double taxe.

Avantages et compensations

Nous sommes donc arrivés à la cerise sur le gâteau — avantages et compensation. Nous vous le dirons de la même manière, rapidement, brièvement et en même temps dans tous les détails.

  • Compensation pour l'achat de la première maison espagnole

Où contacter : Ministerio de vivienda.

Taille : jusqu'à 10 % du coût du logement.

Conditions de réception : pas plus de 4 mois se sont écoulés depuis la date de signature de l'escritura (contrat d'achat et de vente) ; faible coût au m2 de surface utile — c'est important, car une compensation peut être obtenue à partir de l'achat d'un logement économique.

Pièges : vous devrez payer l'impôt sur le revenu sur le montant de l'indemnisation.

  • Allocation jeune (moins de 30 ans) pour le loyer

Où contacter : Ministerio de la Vivienda.

Taille : 200 euro ; par mois.

Conditions de réception : Vous pouvez faire la demande 1 an après avoir vécu dans l'appartement (vous devez soumettre 12 factures pour l'alkyler) ; ne pas être lié au propriétaire; contrat de bail d'au moins un an avec prolongation ultérieure ; "montrer" leurs revenus officiels; vous devez être résident.

Pièges : chaque municipalité a sa propre voie, elle peut refuser sans explication, ne convient pas aux non-résidents.

  • Aide financière ponctuelle

Où contacter : compte personnel sur le site Web du Service des impôts.

Taille : 200 euro ; une fois.

Conditions d'éligibilité : salariés, entrepreneurs à faible revenu ou sans emploi ; citoyens ou résidents; inscription obligatoire à l'assurance sociale ou inscription obligatoire au centre pour l'emploi; revenu familial total moins dépenses pour 2021 — jusqu'à 14 000€.

Pièges : le revenu familial total est pris en compte, non éligible pour les bénéficiaires de l'Ingreso mínimo vital.

  • Revenu de base (Ingreso mínimo vital)

Où contacter : Instituto Nacional de Seguridad Social, au Pays basque et en Navarre — services régionaux.

Taille : à partir de 100 euro ; jusqu'à 1200€.

Conditions de réception : résidents et citoyens ; résidence continue depuis au moins 1 an; de 23 à 65 ans ; vivre séparément (pas marié, pas avec ses parents) depuis au moins 2 ans.

Pièges :  ne se cumulent pas avec d'autres avantages ; le chômeur doit être inscrit à la bourse du travail au moment de la demande.

  • Allocation de chômage (Prestación contributiva)

Où contacter : Bourse du travail INEM.

Taille de la subvention : variable.

Conditions d'obtention : certificat de l'employeur sur le paiement du finiquito et de la liquidation ; carte de séjour; au moins 1 an de travail sous contrat (si vous avez travaillé au moins 3 mois — subsidio por desempleo). Pièges : complexité de la conception ; doit être inscrit à l'INEM tous les 3 mois ; vous devrez attendre quelques mois pour obtenir une réponse.

Ce sont les principaux avantages disponibles en Espagne. Comme vous pouvez le voir, il n'est pas si facile pour un non-résident de recevoir des prestations ou une compensation. Sauf de la manière décrite ci-dessous, en réponse aux questions. 

Avantages et compensations en Espagne

FAQ

Dans cette section, nous avons listé et analysé les principales questions que nos clients se posent lors des consultations.

— J'ai un capital. Je veux déménager en Espagne, mais être libre, grosso modo, de 50% d'impôts. Vivre en Espagne et payer le minimum. Comment ?

Pour une raison quelconque, tout le monde est effrayé par le chiffre de l'impôt progressif ? C'est jusqu'à 45% seulement l'impôt sur le revenu des particuliers. Mais il vaut la peine de considérer que, parallèlement au principe de «gagner plus — tu donnes plus Le système fiscal espagnol offre également un certain nombre d'allégements au niveau local.

Par exemple, si vous vivez en Catalogne, vous pouvez vous attendre à bénéficier d'un taux d'imposition réduit lors du remboursement de votre prêt étudiant dans une université espagnole. La liste des indulgences et bienfaits est très longue, il ne suffirait pas de quelques articles pour tous les lister.

La meilleure option est peut-être de savoir comment vivre en Espagne et payer beaucoup moins d'impôts — il ne doit pas être son résident. Car en devenant résident fiscal en Espagne, vous devrez payer absolument tous vos biens situés dans tous les pays. Si, bien sûr, ils se trouvent dans ces pays “blanc”.

Il existe une autre option : payer 24 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques pendant les 10 premières années de résidence en Espagne. Cela ne s'applique qu'aux nouveaux résidents.

Et pour les « anciens » qui ne sont pas résidents depuis 10 ans, mais qui souhaitent retourner faire des affaires et simplement vivre en Espagne, la « loi Beckham » s'applique ; (uniquement si vous rentrez en Espagne dans le cadre d'un contrat de travail avec des employeurs espagnols) : le premier “nouveau” 6 ans paient un taux de 24%, c'est-à-dire comme pour les non-résidents. Revenu maximum pendant 6 ans — 600 000 euros, puis un taux de 47 % s'applique.

Avantages de ne pas être résident espagnol : si vous vivez en Espagne, vous n'avez pas à payer jusqu'à 50 % de vos revenus.
Inconvénients : pas très légal, vous ne pourrez pas acheter de propriété, vivre en permanence en Espagne. Cependant, pour les nomades numériques, c'est une excellente option.

— Je veux déménager en Espagne, alors que dans mon pays natal, j'ai toujours une entreprise qui me rapporte des bénéfices. Quel pourcentage d'impôts vais-je payer ?

Dans ce cas, vous ne devez payer que l'IRNR — taxe pour les non-résidents. Bien qu'il y ait ici aussi des pièges : tout dépend du type d'entreprise russe. Rappelons que les citoyens des pays avec lesquels l'Espagne a conclu des traités sur l'exclusion de la double imposition (dans la liste de plus de 90 pays) sont exonérés du paiement des impôts du pays qu'ils quittent.

— Je suis informaticien, je souhaite ouvrir une entreprise individuelle en Espagne, pour transporter ma femme. Comment payer moins d'impôts ? Combien vais-je payer et où ?

Un analogue de la propriété intellectuelle en Espagne est appelé autónoma. Le premier organisme où vous devrez déduire une partie de vos revenus est la Seguridad Social (quelque chose comme un fonds de pension).

Les nouveaux autónomas versent 80 euros par mois au fonds pendant deux ans. Mais si au cours de la première année vos revenus en tant qu'entrepreneur dépassaient 1000€ par mois, hors charges, le montant de la cotisation sera recalculé sur un barème de 15 échelons. Par exemple, avec un revenu de 3 000 € ; par mois, vous devrez débourser environ 400€ par mois. A 6000€ par mois – environ 500€. Plus vos revenus sont élevés – plus la contribution est importante.

La deuxième instance à laquelle vous devrez faire des déductions — directement l'impôt, vous devez déduire les paiements pour la TVA, 21 %, les revenus entrants moins les revenus sortants.

Il existe également une échelle IRPF tabla. Il est progressif et multicouche. Et selon ce barème, le fisc recalculera votre impôt, par exemple, vous avez gagné plus de 60 000 euros en un an. Et si vous ouvrez cette balance, vous verrez — jusqu'à 47% est en panne. Si c'est le cas, les 20 % que vous avez payés au cours de l'année ne suffiront pas. Ils calculeront également la taxe — vous paierez un supplément.

L'assiette fiscale dans le cas des informaticiens et des entrepreneurs individuels peut être réduite si vous avez des dépenses associées à votre type d'activité. Par exemple, les dépenses sur Internet, le paiement des billets pour les voyages d'affaires, les salaires des employés. Soit dit en passant, en option, vous pouvez faire en sorte qu'un conjoint travaille pour vous, mais à condition que ses activités coïncident avec les vôtres.

C'est-à-dire que vous l'installez chez vous, payez simplement un salaire, réduisez l'assiette fiscale du montant des cotisations au fonds et de l'assiette fiscale. Mais tout a besoin d'une justification, ce n'est pas si facile à faire, il faut des documents, des chèques, etc., car il y a un risque très raisonnable de tomber sur un contrôle fiscal soudain.

Vous pouvez créer des factures pour les entrepreneurs en Russie et en Ukraine, le bureau des impôts en Espagne ne transfère pas de données vers la Russie et l'Ukraine et vice versa.

— Qu'est-ce qui est mieux : autónoma ou une entreprise pour 2-3 employés ?

Autónoma est littéralement responsable de tout avec sa tête, sa propriété. Et l'entreprise – c'est une société à responsabilité limitée. Donc, s'il y a plusieurs salariés, alors il vaut mieux ouvrir une entreprise, c'est plus sûr, il y a moins de risques.

Mais cela, bien sûr, n'aidera que s'il y a des clients réguliers et que les paiements sont établis. Pour ouvrir le capital autorisé de la société, vous devez déposer 1 euro sur votre compte bancaire.

Vous paierez également des impôts dans la Seguridad Social, mais vous ne payez pas trimestriellement, comme un entrepreneur individuel, mais seulement en juillet de l'année suivant celle du rapport. Et non pas 20 %, mais 15 % les 2 premières années, puis 25 %, revenus moins dépenses. Et de la même manière, il sera possible d'aménager un travail pour votre conjoint ou conjointe.

L'argent peut être retiré de l'entreprise sous forme de salaire ou sous forme de dividendes lors du paiement de l'impôt sur le revenu.

— Il s'avère qu'il a payé la sécurité sociale. Il s'est engagé dans l'entreprise, s'est payé, ainsi qu'à sa femme, un salaire, il a été radié de l'entreprise sous forme de dépenses imposables, de sorte que l'assiette fiscale a diminué.

Et puis, en tant qu'employé salarié, sur quelle échelle vais-je payer des impôts ? Par IRPF ?

Oui. Payez vos impôts comme un particulier.

— Et si je veux toujours travailler comme autónoma en Espagne, puis-je ouvrir une entreprise ? De quoi aura-t-on besoin pour cela ?

Vous n'avez même pas besoin de fermer autónoma pour le faire. Pendant les 2 premières années, vous paierez également 80 euros par mois, puis vous pourrez simplement ouvrir une entreprise avec vous-même en tant que fondateur. Dans ce cas, vous n'avez pas besoin de fermer l'IP — vous pouvez vous embaucher dans votre propre entreprise. Ainsi, vous ne perdez pas l'avantage.

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