Ciepły klimat, morze, wieczna sjesta — to właśnie przyciąga wielu turystów do Hiszpanii. Co z przeniesieniem firmy? I najważniejsze: jak płacić hiszpańskie podatki? Pytanie, które nurtuje każdego, kto choć raz myślał o przeprowadzce. W tym artykule zebrano najpełniejsze informacje o głównych rodzajach podatków i wyjaśniono, jak płacić mniej.
Zacznijmy od teorii i liczb, a następnie przejdźmy do praktyki. W Hiszpanii są 3 poziomy opodatkowania:
Gminy odpowiadają za większość podatków. Mogą ustalać własne stawki podatkowe.
W Hiszpanii podatki, podobnie jak gdzie indziej, dzielą się na:
Wiele zależy od poziomu dochodów, majątku, sytuacji osobistej oraz tego, czy posiadasz zezwolenie na pobyt, obywatelstwo lub przyjechałeś na wizę.
Ponadto istnieją 3 rodzaje płatności: opłaty, składki specjalne i podatki.
Ale najpierw najważniejsze.
A jeśli mieszkaniec Hiszpanii nagle przeniósł się do kraju offshore i dostarczył wszystkie niezbędne dokumenty stwierdzające, że naprawdę tam mieszka i płaci podatki, to nadal pozostaje rezydentem podatkowym Hiszpanii przez kolejne 4 lata po przeprowadzce. Czytaj: płaci podatki dwóm krajom.
Jest jasne, jak pozostać nierezydentem Hiszpanii jako osoba fizyczna, musisz przebywać w kraju krócej niż 183 dni i tak dalej na liście. W przypadku osoby prawnej niebędącej rezydentem Hiszpanii nie wszystko jest oczywiste.
Na przykład, jeśli aktywa osoby prawnej w mniejszym lub większym stopniu składają się z nieruchomości znajdującej się w Hiszpanii, wtedy (jeśli potwierdzi to podatek) osoba prawna niebędąca rezydentem stanie się mieszkaniec.
Podmiotem prawnym będącym rezydentem staniesz się również, jeśli będziesz prowadzić działalność gospodarczą w Hiszpanii. Można tego uniknąć, jeżeli organ zarządzający lub kontrolny znajduje się w innym kraju. To znaczy, z grubsza mówiąc, jeśli prowadzisz biuro i co najmniej jednego pracownika poza Hiszpanią.
Podatki te dotyczą zarówno osób urodzonych w Hiszpanii, jak i tych, które otrzymały status rezydenta tego kraju.
Opodatkowaniu podlega nie tylko wynagrodzenie, ale także premie, emerytury, dochody z najmu. Okres podatkowy pokrywa się z okresem kalendarzowym.
Ważna uwaga: jeśli jest tylko jeden pracodawca i zarobiłeś mniej niż 22 000€ za rok, to nie jest konieczne składanie deklaracji o dochodach.
Musisz płacić co miesiąc, a na koniec roku saldo jest obliczane: zapłacono więcej — zwrócił nadpłacone pieniądze do hiszpańskiego skarbu państwa.
Zakres stawki podatku: od 19% do 45%. 19% płacą ci, których roczny dochód był niższy niż 12 450€, 24% — od 12 450€ do 20 200€, 30% — do 34 000€, 37% — do 60 000€, 45% — ponad 60.000€. Wysokość „pułapu dochodów” może wzrosnąć o tę samą stawkę, jeśli masz osoby na utrzymaniu. W tym przypadku „sufit” wzrośnie z 600€ do 1200€ rocznie na każdą osobę na utrzymaniu.
Podatek dochodowy od osób fizycznych jest nakładany na osoby, które mieszkają w Hiszpanii przez co najmniej 183 dni w roku i osiągają tam dochody. To znaczy od tych, którzy pracują bezpośrednio dla hiszpańskich pracodawców. Płatność podatku można podzielić na dwie części: 60% należy wpłacić przed 1 lipca, resztę — do 5 listopada.
Kolejna ważna kwestia: rezydenci zarabiający np. 61 000€ płacą 45% podatku nie od pełnej kwoty, ale od tego bardzo dodatkowego-1000€. To jest istota progresywnego podatku dochodowego od osób fizycznych.
Złożony za okres od 1 stycznia do 31 grudnia, niezależnie od przychodów firmy za dany rok: co najmniej 50€, co najmniej 50 000€. Miesiąc obliczeniowy — lipca roku następującego po roku sprawozdawczym.
25% – ogólna stawka podatkowa dla wszystkich firm z wyjątkiem Nawarry i Kraju Basków (tam trzeba będzie zapłacić odpowiednio 30% i 28%); 20% – spółdzielnie, organizacje charytatywne i stowarzyszenia; 15% – nowo zarejestrowane firmy (przez pierwsze 2 lata).
Ciekawa uwaga: kary administracyjne i karne oraz wydatki związane ze spółkami typu offshore nie są odliczane od podstawy opodatkowania.
Podatek pośredni nakładany na to, co kupujesz (towary i usługi). Wszyscy i wszystko za to płaci, z wyjątkiem usług opieki zdrowotnej (w tym dentystycznej), edukacji dzieci, ubezpieczeń i transakcji finansowych.
Całkowita stawka — 21%. Dla „wrażliwych” segmentów populacji stawka jest niższa: 4% na koszyk konsumpcyjny i artykuły pierwszej potrzeby (nawiasem mówiąc, są to gazety i książki) oraz 10% na inne produkty (mięso, ryby) oraz wydatki, na przykład soczewki kontaktowe i okulary , budownictwo mieszkaniowe i usługi w hotelach.
Zależy od wartości katastralnej nieruchomości (jest ona aktualizowana co roku) oraz od konkretnej gminy, w której położona jest nieruchomość.
Od 0,4% do 1,1% dla miasta i od 0,3% do 0,9% na obszarach wiejskich. To znaczy dla mieszkania w Madrycie o wartości 200 000€ rocznie będziesz płacić mniej więcej 4000€.
Przypomnijmy, że opodatkowaniu podlegają nie tylko wynagrodzenia, ale także premie, emerytury, dochody z najmu. Dla obywateli UE — 19% (tj. stawka minimalna), dla wszystkich pozostałych — 24%.
Płatne na takich samych zasadach jak dla mieszkańców. Ale dla nierezydentów jest niezła premia: przy wyjeździe z Hiszpanii można zwrócić podatek VAT. Wolne od podatku to w końcu dobra rzecz.
Wszystko jest dokładnie takie samo jak dla rezydentów. Dodatkowo, jeśli nieruchomość kosztuje więcej niż 700 000€, zostanie doliczony podatek od luksusu.
Dla obywateli tych krajów, z którymi Hiszpania zawarła umowy o wyłączeniu podwójnego opodatkowania, niezły bonus — nie trzeba płacić podwójnych podatków.
Więc dotarliśmy do wisienki na torcie — odszkodowania i świadczenia. Powiemy Ci w ten sam sposób, szybko, krótko i jednocześnie ze wszystkimi szczegółami.
Gdzie się skontaktować: Ministerio de vivienda.
Rozmiar: do 10% kosztów mieszkania.
Warunki odbioru: nie minęły więcej niż 4 miesiące od daty podpisania escritury (umowy kupna-sprzedaży); niski koszt w przeliczeniu na m2 powierzchni użytkowej — jest to ważne, ponieważ można uzyskać rekompensatę z zakupu tanich mieszkań.
Pułapki: będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy od kwoty odszkodowania.
Gdzie się skontaktować: Ministerio de la Vivienda.
Rozmiar: 200€ miesięcznie.
Warunki odbioru: Możesz złożyć wniosek po 1 roku od zamieszkania w mieszkaniu (należy przedstawić 12 faktur za alkiler); nie być spokrewnionym z właścicielem; umowa najmu na co najmniej rok z możliwością późniejszego przedłużenia; "pokazywać" ich oficjalne dochody; musisz być rezydentem.
Pułapki: każda gmina ma swój własny sposób, może odmówić bez wyjaśnienia, nieodpowiednia dla nierezydentów.
Gdzie się skontaktować: konto osobiste na stronie Urzędu Podatkowego.
Rozmiar: 200€ jeden raz.
Warunki kwalifikowalności: osoby zatrudnione, przedsiębiorcy o niskich dochodach lub bezrobotni; obywatele lub mieszkańcy; obowiązkowa rejestracja w ZUS lub obowiązkowa rejestracja w urzędzie pracy; całkowity dochód rodziny pomniejszony o wydatki na 2021 rok — do 14 000€.
Pułapki: bierze się pod uwagę całkowity dochód rodziny, nie kwalifikuje się do Ingreso mínimo witalnych odbiorców.
Gdzie się skontaktować: Instituto Nacional de Seguridad Social w Kraju Basków i Nawarrze — usługi regionalne.
Rozmiar: od 100€ do 1200€.
Warunki odbioru: mieszkańcy i obywatele; nieprzerwany pobyt przez co najmniej 1 rok; od 23 do 65 lat; mieszkać osobno (bez ślubu, bez rodziców) przez co najmniej 2 lata.
Pułapki: nie łączy się z innymi korzyściami; bezrobotni muszą być zarejestrowani na giełdzie pracy w momencie składania wniosku.
Gdzie się skontaktować: giełda pracy INEM.
Wielkość dotacji: zmienna.
Warunki uzyskania: zaświadczenia od pracodawcy o wypłacie finiquito i likwidacji; karta rezydenta; co najmniej 1 rok pracy na umowę o pracę (jeśli przepracowałeś co najmniej 3 miesiące — subsidio por desempleo). Pułapki: złożoność projektu; musi być rejestrowany w INEM co 3 miesiące; będziesz musiał poczekać kilka miesięcy na odpowiedź.
To były główne korzyści dostępne w Hiszpanii. Jak widać nierezydentowi nie jest tak łatwo otrzymać świadczenia czy odszkodowanie. Z wyjątkiem sposobów opisanych poniżej, w odpowiedzi na pytania.
W tej sekcji wymieniliśmy i przeanalizowaliśmy główne pytania, które zadają nasi klienci podczas konsultacji.
— Mam trochę kapitału. Chcę przenieść się do Hiszpanii, ale być wolnym, mniej więcej, od 50% podatków. Mieszkaj w Hiszpanii i płać minimum. Jak?
Z jakiegoś powodu wszyscy boją się podatku progresywnego? Jest to do 45% tylko podatek dochodowy od osób fizycznych. Warto jednak wziąć pod uwagę, że wraz z zasadą „zarabiaj więcej — dajesz więcej System podatkowy w Hiszpanii oferuje również szereg ulg na poziomie lokalnym.
Na przykład, jeśli mieszkasz w Katalonii, możesz spodziewać się obniżonej stawki podatku przy spłacie kredytu studenckiego na hiszpańskim uniwersytecie. Lista odpustów i korzyści jest bardzo obszerna, nie wystarczy kilka artykułów, aby je wszystkie wymienić.
Być może najlepszą opcją jest życie w Hiszpanii i płacenie znacznie niższych podatków — nie ma być jego rezydentem. Ponieważ stając się rezydentem podatkowym w Hiszpanii, będziesz musiał zapłacić bezwzględnie za wszystkie swoje aktywa znajdujące się we wszystkich krajach. Jeśli oczywiście znajdują się one w tych krajach „białych”.
Jest jeszcze jedna opcja: zapłać 24% podatku dochodowego od osób fizycznych przez pierwsze 10 lat pobytu w Hiszpanii. Dotyczy to tylko nowych mieszkańców.
A dla „starych”, którzy nie są rezydentami od 10 lat, ale chcą wrócić, aby robić interesy i po prostu mieszkać w Hiszpanii, obowiązuje „prawo Beckhama”; (tylko jeśli wracasz do Hiszpanii na podstawie umowy o pracę z hiszpańskimi pracodawcami): pierwszy „nowy” 6 lat płacą stawkę 24%, czyli jak dla nierezydentów. Maksymalny dochód przez 6 lat — 600 000€, wówczas obowiązuje stawka 47%.
Zalety nie bycia rezydentem Hiszpanii: jeśli mieszkasz w Hiszpanii, nie musisz płacić do 50% swoich dochodów.
Wady: niezbyt legalne, nie będziesz mógł kupić nieruchomości, mieszkać na stałe w Hiszpanii. Jednak dla cyfrowych nomadów jest to świetna opcja.
— Chcę przenieść się do Hiszpanii, podczas gdy w mojej ojczyźnie wciąż prowadzę biznes, który przynosi mi zysk. Jaki procent podatków zapłacę?
W takim przypadku musisz zapłacić tylko IRNR — podatek dla nierezydentów. Chociaż i tutaj są pułapki: wszystko zależy od rodzaju rosyjskiego biznesu. Przypomnijmy, że obywatele krajów, z którymi Hiszpania zawarła umowy o wyłączeniu podwójnego opodatkowania (na liście ponad 90 krajów) są zwolnieni z płacenia podatków kraju, z którego wyjeżdżają.
— Jestem informatykiem, chcę otworzyć jednoosobową działalność gospodarczą w Hiszpanii, do transportu żony. Jak płacić mniejsze podatki? Ile zapłacę i gdzie?
Odpowiednik IP w Hiszpanii nazywa się autónoma. Pierwszym organem, od którego będziesz musiał odliczyć część swoich dochodów, jest Seguridad Social (coś w rodzaju funduszu emerytalnego).
Nowi autónomas przekazują funduszowi 80 euro miesięcznie przez dwa lata. Ale jeśli w ciągu pierwszego roku Twój dochód jako przedsiębiorcy przekroczył 1000€ miesięcznie, z wyłączeniem wydatków, wysokość składki zostanie przeliczona w 15-stopniowej skali. Na przykład z dochodem w wysokości 3000€ miesięcznie, będziesz musiał zapłacić około 400€ na miesiąc. Za 6000€ miesięcznie – około 500€. Im większy dochód – im większy wkład.
Druga instancja, do której będziesz musiał dokonać potrąceń — bezpośrednio podatek, musisz odjąć płatności VAT, 21%, przychód minus wydatki.
Istnieje również skala tabla IRPF. Jest progresywny i wielowarstwowy. I według tej skali urząd skarbowy przeliczy Twój podatek, np. zarobiłeś w ciągu roku ponad 60 000 euro. A jeśli otworzysz tę skalę, zobaczysz — rozkłada się do 47%. Jeśli tak, to 20%, które zapłaciłeś w ciągu roku, nie wystarczy. Obliczą również podatek — zapłacisz dodatkowo.
Podstawa opodatkowania w przypadku informatyków i indywidualnych przedsiębiorców może zostać obniżona, jeśli masz jakiekolwiek wydatki związane z rodzajem prowadzonej przez Ciebie działalności. Np. wydatki na Internet, opłacenie biletów na wyjazdy służbowe, pensje dla pracowników. Nawiasem mówiąc, opcjonalnie możesz umówić się na współmałżonka do pracy dla ciebie, ale pod warunkiem, że jego / jej zajęcia będą pokrywać się z twoimi.
To znaczy załatwiasz go/jej u siebie, tylko płacisz pensję, pomniejszasz podstawę opodatkowania o wysokość składek na fundusz i podstawę opodatkowania. Ale wszystko wymaga uzasadnienia, nie jest to takie proste, potrzebne są dokumenty, czeki i tym podobne, ponieważ istnieje bardzo rozsądne ryzyko natknięcia się na nagłą kontrolę podatkową.
Możesz tworzyć faktury dla kontrahentów w Rosji i na Ukrainie, urząd skarbowy w Hiszpanii nie przekazuje danych do Rosji i Ukrainy i odwrotnie.
— Co jest lepsze: autoónoma czy firma dla 2-3 pracowników?
Autónoma jest dosłownie odpowiedzialny za wszystko swoją głową, swoją własnością. A firma – jest to spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Dlatego jeśli jest kilku pracowników, lepiej otworzyć firmę, jest to bezpieczniejsze, jest mniej zagrożeń.
Ale to oczywiście pomoże tylko wtedy, gdy będą stali klienci i ustalone zostaną płatności. Aby otworzyć kapitał zakładowy firmy, musisz wpłacić 1 euro na swoje konto bankowe.
Podatki też zapłacisz w Seguridad Social, ale nie kwartalnie, jak indywidualny przedsiębiorca, tylko w lipcu roku następującego po sprawozdawczym. I nie 20%, ale 15% przez pierwsze 2 lata, a potem 25%, dochód minus wydatki. W ten sam sposób możliwe będzie zorganizowanie pracy dla współmałżonka lub współmałżonka.
Pieniądze można wypłacić ze spółki w formie wynagrodzenia dla siebie lub w formie dywidendy po zapłaceniu podatku dochodowego.
— Okazuje się, że opłacał składki na ubezpieczenie społeczne. Zatrudnił się w firmie, płacił sobie i żonie pensję, została ona odpisana z firmy w formie kosztów podatkowych, więc podstawa opodatkowania się zmniejszyła.
A potem, jako pracownik z pensją, w jakiej skali będę płacił podatki? Przez IRPF?
Tak. Płać podatek jak osoba fizyczna.
— A jeśli nadal chcę pracować jako autónoma w Hiszpanii, czy mogę otworzyć firmę? Co będzie do tego potrzebne?
Aby to zrobić, nie musisz nawet zamykać programu autoónoma. Przez pierwsze 2 lata będziesz również płacić 80 euro miesięcznie, potem możesz po prostu otworzyć firmę, której założycielem jesteś sam. W takim przypadku nie musisz zamykać adresu IP — możesz zatrudnić się we własnej firmie. W ten sposób nie tracisz korzyści.
Nasz menedżer wkrótce się z tobą skontaktuje
Wkrótce oddzwonimy
Subskrybuj nasz kanał telegramowy, bądź pierwszy, który dowie się, jak interesujące jest spędzanie czasu w Hiszpanii i nowa krytyka restauracji ze strony naszego eksperta. @njvadm
